Déclarer son chiffre d’affaires lorsqu’on est auto‑entrepreneur (micro‑entrepreneur) est une étape annuelle importante. Il s’agit de reporter le montant brut encaissé au cours de l’année civile sur l’annexe 2042‑C‑PRO de la déclaration de revenus. Ce document précise non seulement les montants à déclarer, mais permet aussi à l’administration d’appliquer automatiquement l’abattement forfaitaire correspondant à votre activité pour déterminer le revenu imposable. Ce guide complet vous explique quoi préparer, comment remplir la 2042‑C‑PRO en ligne, les erreurs fréquentes et quelques exemples chiffrés pour vous aider à y voir clair.
Ce qu’il faut préparer avant de commencer
- Rassemblez toutes les factures, tickets et relevés bancaires afin de pouvoir reconstituer précisément le chiffre d’affaires brut encaissé sur l’année. Le critère retenu est l’encaissement (et non la facturation à crédit).
- Classez vos recettes par nature : ventes de marchandises (commerce), prestations de services relevant du BIC (activités commerciales ou artisanales) ou activités libérales relevant des BNLa nature détermine l’abattement applicable.
- Vérifiez si vous bénéficiez de la franchise en base de TVA : si c’est le cas, votre chiffre d’affaires à déclarer doit être hors TVSi vous facturez la TVA, le montant déclaré doit être hors taxe.
- Si vous avez créé ou cessé votre activité en cours d’année, ne déclarez que les recettes encaissées sur la période d’activité réel.
- Conservez une copie de tous les justificatifs (papier ou numérique) pendant plusieurs années au cas d’un contrôle.
Le principe du micro‑régime et l’abattement forfaitaire
Le régime micro implique que les charges ne sont pas prises en compte au réel : l’administration applique un abattement forfaitaire sur le chiffre d’affaires pour calculer le revenu imposable. Les abattements usuels sont distincts selon la nature de l’activité :
- Ventes de marchandises (commerce, parfois avec hébergement) : abattement le plus élevé.
- Prestations de services relevant du BIC (artisanat, services commerciaux) : abattement intermédiaire.
- Professions libérales relevant des BNC : abattement spécifique aux BNC.
Vous n’avez pas à appliquer vous‑même l’abattement lors de la saisie : indiquez uniquement le chiffre d’affaires brut encaissé et l’administration calculera l’abattement et le revenu imposable correspondant.
Étapes pour remplir la 2042‑C‑PRO en ligne
- Connectez‑vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr avec vos identifiants.
- Démarrez ou reprenez votre déclaration principale (formulaire 2042), puis accédez à l’annexe 2042‑C‑PRO dédiée aux revenus professionnels.
- Repérez la catégorie correspondant à votre activité (ventes, prestations de services, BNC) et la ligne prévue pour le chiffre d’affaires annuel.
- Reportez le montant du chiffre d’affaires brut encaissé sur l’année civile. N’incluez pas la TVA si vous la facturez, ou si vous êtes en franchise de TVA, indiquez les montants HT.
- Si vous avez plusieurs activités relevant de catégories différentes, indiquez séparément le chiffre d’affaires pour chacune.
- Vérifiez les montants préremplis éventuels, corrigez si nécessaire, puis validez et téléchargez le récapitulatif PDF de votre déclaration.
Exemples chiffrés
Exemple 1 — Prestation de services (micro‑BIC) : chiffre d’affaires encaissé 30 000 €. L’administration applique l’abattement correspondant à cette catégorie pour obtenir le revenu imposable. Vous déclarez 30 000 € dans la case dédiée et ne faites pas d’autre calcul.
Exemple 2 — Vente de marchandises : chiffre d’affaires encaissé 10 000 €. Indiquez 10 000 € ; l’abattement forfaitaire réduit ensuite la base imposable.
Exemple 3 — Activité libérale (micro‑BNC) : chiffre d’affaires encaissé 20 000 €. Déclarez 20 000 € dans la ligne BNC ; l’administration appliquera l’abattement propre aux BNC.
Versement libératoire et implications
Si vous avez opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, vous payez un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires en même temps que vos cotisations sociales. Dans ce cas, l’impôt afférent à ces recettes est normalement considéré comme acquitté au titre du prélèvement libératoire. Si vous n’avez pas opté pour ce dispositif, l’impôt sera calculé classiquement après l’abattement forfaitaire et intégré à votre imposition globale.
Questions fréquentes et erreurs à éviter
- Ne confondez pas chiffre d’affaires et bénéfice : pour le micro, vous déclarez le CA brut, l’abattement permet d’obtenir une base assimilée à un revenu imposable.
- Si vous êtes en franchise de TVA, déclarez les montants hors TVSi vous facturez la TVA, ne la réintégrez pas dans le chiffre d’affaires déclaré.
- En cas d’erreur après envoi, vous pouvez corriger votre déclaration en ligne dans les délais prévus ; au‑delà, contactez votre centre des finances publiques pour connaître la procédure de rectification.
- Ne déclarez pas des recettes non encaissées : les recettes retenues sont celles réellement perçues pendant l’année.
Conservation des justificatifs et contrôles
Conservez pendant plusieurs années tous les justificatifs (factures, tickets, relevés bancaires). En cas de contrôle, l’administration peut vous demander des pièces pour justifier les montants déclarés. Une tenue de comptabilité simple et des dossiers classés par mois vous faciliteront la tâche.
Conseils pratiques
- Faites une revue annuelle de vos recettes avant la période de déclaration pour éviter les omissions.
- Si vous avez des doutes sur la catégorie de revenus ou la façon de déclarer, n’hésitez pas à contacter le service des impôts ou un conseiller (expert‑comptable, chambre de commerce).
- Consultez régulièrement le site officiel des impôts pour vérifier l’évolution des règles et des plafonds applicables au régime micro.
Une déclaration précise et bien préparée limite les risques d’erreur et facilite la gestion de votre auto‑entreprise. En cas d’incertitude sur un point particulier, joignez le service des impôts via votre espace personnel ou demandez l’avis d’un professionnel.
